問(wèn)題已解決

老師，最后一筆分錄我沒(méi)看懂，為什么等待期內(nèi)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用，要計(jì)入所得稅費(fèi)用？為什么要用所得稅費(fèi)用這個(gè)科目？

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/26 19:00
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，要行權(quán)后這筆費(fèi)用才能稅前扣除，沒(méi)到行權(quán)期，稅法上就不能稅前扣除，所以要去遞延所得稅資產(chǎn)
2021 07/26 19:49
84785009
2021 07/26 20:02
稅前可抵扣金額和等待期確認(rèn)的費(fèi)用，差額進(jìn)資本公積，我就想知道，這里為什么等待期的股份支付費(fèi)用要進(jìn)所得稅費(fèi)用？這個(gè)例題是整合的分錄嗎？是不是需要把分錄分解開(kāi)解釋?zhuān)?/div>
張壹老師
2021 07/26 21:12
你好，等待期不能稅前扣除，要正式行權(quán)時(shí)才能稅前扣除。
張壹老師
2021 07/26 21:15
你好，等待期會(huì)計(jì)入賬管理費(fèi)用，稅法上不認(rèn)可。會(huì)出現(xiàn)一個(gè)稅會(huì)可抵扣差異。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
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