問(wèn)題已解決

向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。 問(wèn)題：計(jì)算應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 為什么是直接調(diào)減200萬(wàn)，而不是調(diào)減500+200*0.5=600呢？我印象有個(gè)知識(shí)點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓技術(shù)，低于500萬(wàn)不交稅，超過(guò)500萬(wàn)減半征收的??？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/18 17:08
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王老師1
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 您好，這里的所得是200萬(wàn)，沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)，所以是免稅的
2021 07/18 17:14
84784977
2021 07/19 12:59
老師，意思是不是就是說(shuō)，700-500=所得，現(xiàn)所得是200萬(wàn)，就是直接抵減200萬(wàn)就可以了？如果是轉(zhuǎn)讓收入是1300，賬面原值是500.所得就是1300-500=800，然后可以扣減就是500%2b300*0.5=650，是這樣子嗎？
王老師1
2021 07/19 13:00
學(xué)員您好，您的理解非常正確
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