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不悔老師麻煩回答下，合并報表，子公司公允價值調(diào)整產(chǎn)生的資本公積，后續(xù)是不需要轉(zhuǎn)回的對嗎。比如： 固定資產(chǎn)公允高于賬面1000，考慮所得稅的話，計入資本公積的應(yīng)該是750。 之后折舊差額，假設(shè)是還有10年的使用壽命，考慮所得稅的話，調(diào)整分錄是： 借 管理費(fèi)用 100 貸 固定資產(chǎn)-累計折舊 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 所得稅費(fèi)用 25 tip：是不涉及資本公積的 對嗎？
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尊敬的學(xué)員，您好。
您很棒，說的很對哦。只不過合并抵消分錄是合并報表的工作底稿一部分，只對當(dāng)期有影響，下年編制合并報表還需要將上年的抵消分錄再抄寫一遍，涉及損益的替換成年初未分配利潤。后面年份也需要將計入資本公積的分錄再抄寫一遍哦。
2021 07/10 22:22
84785043 
2021 07/10 22:26
老師，子公司在合并日的公允價值大于賬面價值導(dǎo)致的資本公積增加，后期是不需要轉(zhuǎn)回的對嗎？
。。。 
2021 07/11 16:48
不好意思，剛看到。是這樣的哦，您說得很對呢。
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