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【例題2】某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　?。?）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元，住宿費(fèi)24萬(wàn)元，門票費(fèi)21萬(wàn)元，簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 　?。?）將2020年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)稅額已抵扣，本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。 　?。?）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元。 　　（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。 　　已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

求什么呢？？如果是求增值稅銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)我可以解答，如果是會(huì)計(jì)分錄我不會(huì)。

（1）銷項(xiàng)稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)/1.06*0.06=28.85萬(wàn)元 （2）銷項(xiàng)稅額=12/1.09*0.09=0.99萬(wàn)元 （3）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=50*0.06+3*0.06=3.18萬(wàn)元 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=60*0.13*40/60=5.2萬(wàn)元