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問題已解決
這是非同一控制下的合并，母公司長期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益抵消分錄 貸方的營業(yè)外收入是怎么來的，表示什么意思？是合并時(shí)母公司投資比子公司凈資產(chǎn)份額少的那部分？相當(dāng)于負(fù)商譽(yù)那部分？
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你這里合并報(bào)表里面，長投需要按權(quán)益法核算調(diào)整，營業(yè)外收入是支付對價(jià)小于凈資產(chǎn)份額部分的調(diào)整
對的，負(fù)商譽(yù)
2021 07/03 22:14
84784988 
2021 07/03 22:42
這個(gè)營業(yè)外收入數(shù)值是不是像商譽(yù)一樣，在合并日就固定了，以后不會隨子公司的凈資產(chǎn)變化而變化嗎？
陳詩晗老師 
2021 07/03 22:43
對的對的，這里理解正確的，沒問題的。
84784988
2021 07/03 22:47
還有這個(gè)借方年末未分配利潤 和貸方 年初未分配利潤 和盈余公積是什么關(guān)系。
是子公司年末未分配利潤減去子公司年初未分配利潤的差額等于盈余公積？是這樣的嗎？
84784988
2021 07/03 22:58
感覺在這個(gè)分錄里面，這個(gè)貸方盈余公積和年初未分配利潤好像是多余的。
陳詩晗老師
2021 07/03 23:31
沒有多余，你這里調(diào)整的是那個(gè)所有的權(quán)益變動表里面的項(xiàng)目。
84784988
2021 07/03 23:55
子公司所有者權(quán)益變動按權(quán)益法會算進(jìn)母公司長期股權(quán)投資和少數(shù)股東權(quán)益了啊，按道理說借方 子公司所有者權(quán)益+商譽(yù)就等于調(diào)整后母公司的長期股權(quán)投資+少數(shù)股東權(quán)益。為什么又把盈余公積和年初未分配利潤弄到貸方，像什么資本公積、其他綜合收益怎么沒記入貸方，搞不懂。
陳詩晗老師
2021 07/04 00:11
就是說，在那個(gè)所有者權(quán)益變動表里面，如果說你個(gè)別報(bào)表里面確認(rèn)投資收益了，已經(jīng)你前面權(quán)益法調(diào)整了投資收益對不對？那這個(gè)對應(yīng)所有者權(quán)益變動里面這一部分他也會對應(yīng)的調(diào)整呀。所以說，這里這個(gè)調(diào)整分錄是調(diào)整你那個(gè)所有者權(quán)益變動表的項(xiàng)目。
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