問(wèn)題已解決

如果三新也是企業(yè)內(nèi)部自己研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，如果享受稅收優(yōu)惠政策了，那么初始取得時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)有差異，承認(rèn)差異但不確認(rèn)對(duì)么？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/03 12:45
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CPA文文老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
親愛(ài)的同學(xué)你好 同學(xué)的結(jié)論是正確的，因?yàn)檠邪l(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值是稅法上對(duì)自行研發(fā)的一項(xiàng)優(yōu)惠， 導(dǎo)致了會(huì)計(jì)和稅法的差額，但是該項(xiàng)差異形成的時(shí)候并沒(méi)有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。所以不確認(rèn)遞延所得稅的影響。理由老師也解釋下 （假設(shè)確認(rèn)遞延，那么應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)吧，計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：（如果確認(rèn)是無(wú)形資產(chǎn)，因?yàn)椴町愑绊懥藷o(wú)形資產(chǎn))所以其破壞了無(wú)形資產(chǎn)的歷史成本。 故不確認(rèn)遞延
2021 07/03 13:10
84785031
2021 07/03 13:42
老師，那么三新在后續(xù)持有期間賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)也會(huì)因?yàn)槭欠駭備N(xiāo)和減值的問(wèn)題有差異，那么后續(xù)的差異也要計(jì)算并確認(rèn)么？
84785031
2021 07/03 13:44
如果說(shuō)內(nèi)部研發(fā)的不是三新的話沒(méi)有優(yōu)惠政策，那么初始取得時(shí)沒(méi)有差異，后續(xù)錢(qián)會(huì)有差異那么也要計(jì)算并確認(rèn)對(duì)吧。
CPA文文老師
2021 07/03 14:01
同學(xué)你好： 1：后續(xù)的減值是需要確認(rèn)遞延所得稅的影響的 2：后續(xù)的攤銷(xiāo)的差異一般是源于初始計(jì)量時(shí)就已經(jīng)存在的差異（這種是不確認(rèn)遞延的）。 一開(kāi)始沒(méi)有差異，后續(xù)計(jì)量攤銷(xiāo)和減值導(dǎo)致差異是考慮遞延的，同學(xué)理解正確的
84785031
2021 07/03 14:08
老師，三新初始取得時(shí)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)就有差異，承認(rèn)但是不確認(rèn)，三新后續(xù)計(jì)量因?yàn)槭欠駭備N(xiāo)和減值的問(wèn)題也會(huì)有差異，那么就是說(shuō)因?yàn)槭浅跏既〉眯纬傻牟町?，后續(xù)就也不予確認(rèn)么？
CPA文文老師
2021 07/03 14:15
1：三新導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)稅法（在初始時(shí)不確認(rèn)遞延）但是后續(xù)減值是小考慮遞延的。 2：但是折舊一般不考慮，折舊會(huì)計(jì)按照100%計(jì)提，稅法按照175%計(jì)提（這個(gè)差異本身就是初始確認(rèn)時(shí)的差異，所以就不確認(rèn)了）
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