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華美公司屬于增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。華美公司 2016 年至 2021 年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: 資料一:2016 年12 月1日，甲公司生產(chǎn)車間購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1800 萬(wàn)元，增值稅稅額為234萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅9萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。安裝過程發(fā)生安裝費(fèi)200萬(wàn)元，均為職工薪酬，工資未付，并于2016年12月25 日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 資料二:2016 年 12 月26 日，機(jī)器設(shè)備投入。機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5 年，采用年限平均法計(jì)提折舊。 資料三:2019年12 月 31 日，華美公司在對(duì)該機(jī)器設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值跡象。經(jīng)評(píng)估，該機(jī)器設(shè)備可收回金額為700 萬(wàn)元。計(jì)提減值后該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元，仍然采用年限平均法計(jì)提折舊。" 資料四:2020年12月31日，甲公司采用出包方式對(duì)該機(jī)器設(shè)備進(jìn)行改良。當(dāng)日，該機(jī)器設(shè)備停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過程中，甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款 320 萬(wàn)元，支付增值稅28.6 萬(wàn)元。2021年6月30日改良完成，預(yù)計(jì)凈殘值為120萬(wàn)元，尚可使用年限為3年。 資料五:2021年12月31 日，停止使用并出售，取得機(jī)器設(shè)備出售價(jià)款 550 萬(wàn)元，增值稅額71.5 萬(wàn)元，存入銀行。清理過程中用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。 根據(jù)以上材料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

完整題目是這樣

1.借在建工程1900 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額243 貸銀行存款2143

借在建工程200 貸應(yīng)付職工薪酬200

借固定資產(chǎn)2100 貸在建工程2100

2.每年計(jì)提折舊的計(jì)算 （2100-100）/5=400

借制造費(fèi)用400 貸累計(jì)折舊400

3.2019年底賬面價(jià)值的計(jì)算是 2100-400*3=900 發(fā)生減值900-700=200

借資產(chǎn)減值損失200 貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200

2019年計(jì)提折舊的計(jì)算是 （700-100）/2=300

借制造費(fèi)用300 貸累計(jì)折舊300

4借在建工程400 累計(jì)折舊1500 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200 貸固定資產(chǎn)2100

借在建工程320 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額28.6 貸銀行存款348.6

借固定資產(chǎn)620 貸在建工程620

最后這個(gè)分錄數(shù)字錯(cuò)了 400+320=720

5.2012年計(jì)提折舊的計(jì)算是 （720-120）/3*6/12=100

借固定資產(chǎn)清理620 累計(jì)折舊100 貸固定資產(chǎn)720

借銀行存款621.5 貸固定資產(chǎn)清理550 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅71.5

借固定資產(chǎn)清理5 貸銀行存款5

借資產(chǎn)處置損益75 貸固定資產(chǎn)清理75

第二題為什么會(huì)有分錄呢，老師

計(jì)提折舊需要計(jì)算

那應(yīng)該光計(jì)算，沒分錄吧怎么會(huì)有分錄

你的題目要求寫分錄，我就寫了每一個(gè)的

老師你說哪一個(gè)數(shù)字錯(cuò)了

借固定資產(chǎn)720 貸在建工程720 我寫成了620

5、綜合。 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅率為 16%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司委托外單位加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)發(fā)出原材料 100000 元。 (2)材料加工完成支付加工費(fèi) 40000元，增值稅5200元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣)，由受托方代收代繳消費(fèi)稅20000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 (3)收回的材料驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)生產(chǎn)A 產(chǎn)品領(lǐng)用全部收回的材料，分配職工薪酬20000元，分配制造費(fèi)用10000元。 (5)A產(chǎn)品加工完成驗(yàn)收人庫(kù)。。 (6)A 產(chǎn)品全部對(duì)外銷售，收取價(jià)款 1000000元，增值稅額130000元。(7)結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品銷售成本。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)銷售 A產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅。(9)實(shí)際繳納消費(fèi)稅。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

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