00:10:00
問題已解決
題目：某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人），2021年2月銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅的銷售額320萬元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬元，購進一批紅葡萄酒發(fā)給職工用于福利，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額10萬元，則該企業(yè)當月即征即退的增值稅為49.4。 問：為什么計算當月應納增值稅時不用把進轉出加進去？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，可享受即征即退政策。用于職工集體福利的進項稅額不得抵扣。
當月應納增值稅=200×13%+320×13%-20×13%=65（萬元）
實際稅負=65÷（200+320）=12.5%
即征即退=65-（200+320）×3%=49.4（萬元）。
職工福利的進項不能抵扣，所以算稅負的時候職工福利的進項不影響計算。
2021 06/27 13:11
菲菲老師 
2021 06/27 13:13
增值稅稅負3%，指的是不含稅銷售額*3%繳納增值稅
閱讀 2909
描述你的問題，直接向老師提問
2780
意見反饋
