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問題已解決
在對甲公司應(yīng)收賬款審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)下列問題: (1)應(yīng)收賬款明細表中顯示客戶E公司明細賬戶存在貸方余額500000元，且加計所有明細賬戶的借方總額與貸方總額的凈額與總分類項目總額相符。經(jīng)查明應(yīng)收賬款明細表顯示的應(yīng)收賬款貸方余額，經(jīng)查系E公司原預(yù)付貨款余額，尚未按合同履行第二批供貨。(2)李曉對在應(yīng)收賬款函證程序中，未回函或回函差異情況如下: 1Y、M公司分別欠款234萬元和117萬元，但未收到回函。進行再次函證，仍未回函，讓甲公司提供其他聯(lián)系方式，對方也予以拒絕，且無法查找到對方電話號碼。李曉對這兩個客戶資料進行進一步整理，發(fā)現(xiàn)甲公司的這兩個客戶為新的銷售對象，11月份到12月份的累積
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1，借應(yīng)收賬款_E公司500000
貸預(yù)收賬款_E公司500000
2，核算誤差調(diào)整分錄
借主營業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅340000
貸應(yīng)收賬款-B公司2340000
借主營業(yè)務(wù)收入1000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅170000
貸應(yīng)收賬款-C公司1170000
核算誤差調(diào)整分錄
借預(yù)收賬款150000
貸應(yīng)收賬款150000
2021 06/28 09:57
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