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甲卷煙廠委托乙煙絲廠加工煙絲,甲卷煙廠和乙煙絲廠均為增值稅一般納稅義務(wù)人。甲卷煙廠提供煙葉 55000 元,乙煙絲廠收取加工費(fèi) 30000 元,增值稅3900 元。委托加工的煙絲收回后,甲卷煙廠經(jīng)過進(jìn)一步加工后作為卷煙對外銷售,假設(shè)當(dāng)月銷售 4標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格 60 元,期初庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納消費(fèi)稅3980元,期末庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納消費(fèi)稅 21780 元。(甲類卷煙消費(fèi)稅率 56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱150元:乙類卷煙消費(fèi)稅率36%,每標(biāo)準(zhǔn)箱150元) 要求:1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),甲卷煙廠作為委托方的會計(jì)處理: 2.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),乙煙絲廠作為受托方的會計(jì)處理。
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第2問:
借：銀行存款70328.57
貸：主營業(yè)務(wù)收入30000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900
――應(yīng)交消費(fèi)稅36428.57
按規(guī)定繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅36428.57
貸：銀行存款36428.57
2021 06/27 16:30
菲菲老師 
2021 06/27 16:54
第1問:
借：委托加工物資55000
貸：原材料55000
借：委托加工物資30000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅36428.57
貸：銀行存款70328.57
代扣代繳消費(fèi)稅=（55000+30000）/（1-30%）*30%=36428.57
借：原材料85000
貸：委托加工物資85000
借：銀行存款67800
貸:主營業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7800
消費(fèi)稅=60000*36%+4*150=22200
可以抵扣消費(fèi)稅是=36428.57+3980-21780=18628.57
實(shí)際繳納消費(fèi)稅是22200-18628.57=3571.42
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