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某公司上年設立時發(fā)生籌辦費用15萬元,其中業(yè)務招待費3萬元,廣告費和業(yè)務招待費4.5萬元。今年1月開始經營,全年實現營業(yè)收入1500萬元,實際支出業(yè)務招待費10萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費240萬元。今年公司應如何進行企業(yè)所得稅納稅調整?

84784972| 提問時間:2021 06/23 15:17
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瑞瑞老師
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職稱:中級會計師,初級會計師
同學,企業(yè)在籌建期間,可按實際發(fā)生額發(fā)生的業(yè)務招待費(60%)、廣宣費(100%)計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除。非籌辦期廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除,業(yè)務招待費 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5‰(千分之五)。業(yè)務招待費不準結轉,而廣宣費可以結轉以后三個年度,那么第一年業(yè)務招待費沒扣的不允許結轉,而廣宣費第一年100%扣,所以第一年無結轉,今年業(yè)務招待費發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5‰,那就是6萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費1500*15%=225萬,今年要調10-6+240-225
2021 06/23 15:29
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