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問(wèn)題已解決
第四問(wèn)：這個(gè)商譽(yù)的計(jì)算為什么沒(méi)乘80%，而是乘了100%。還有就是第五問(wèn)：那個(gè)遞延所得稅的列報(bào)為什么沒(méi)有列報(bào)乙公司產(chǎn)生的遞延資產(chǎn)
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1，你這里如果考慮的是完全商譽(yù)就需要考慮100%歸屬于母公司的80%
2，你這里合并報(bào)表調(diào)整分錄只考慮母公司調(diào)整部分，子公司不變，所以不再考慮子公司的
2021 06/23 15:16
84784960 
2021 06/23 15:17
什么是完全商譽(yù)啊
84784960
2021 06/23 15:18
只考慮母公司調(diào)整部分是什么意思啊？那固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列報(bào)的時(shí)候不也考慮子公司了？
陳詩(shī)晗老師 
2021 06/23 15:21
就比方說(shuō)你只有一個(gè)公司80%的股權(quán)，你再算當(dāng)月的時(shí)候，是不是只是按照你80%算的？如果說(shuō)你要考慮那個(gè)被投資企業(yè)整體的商譽(yù)，就是按100%來(lái)計(jì)算。
陳詩(shī)晗老師
2021 06/23 15:22
你那個(gè)合并報(bào)表的總金額是用你母公司加子公司數(shù)據(jù)，然后再用調(diào)整分錄來(lái)調(diào)整后的數(shù)據(jù)。那么你這里問(wèn)的只是調(diào)整部分的數(shù)據(jù)，所以說(shuō)，原來(lái)子公司存在的遞延所得稅就不單獨(dú)考慮了。
84784960
2021 06/23 15:24
那個(gè)乙公司的遞延所得稅為什么不列報(bào)，乙公司的固定，無(wú)形資產(chǎn)都列報(bào)了呀
84784960
2021 06/23 15:26
沒(méi)咋懂啊
陳詩(shī)晗老師
2021 06/23 15:28
你就看你合并報(bào)表里面的調(diào)整分錄，你合并報(bào)表里面的調(diào)整分錄是調(diào)整了固定資產(chǎn)，還調(diào)了無(wú)形資產(chǎn)，這個(gè)遞延所得稅是不是不管是你的固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)還是遞延所得稅都只是你合并調(diào)整，分錄里面的金額會(huì)列報(bào)進(jìn)去
84784960
2021 06/23 15:35
反向購(gòu)買(mǎi)遞延所得稅只考慮會(huì)計(jì)上子公司的？
陳詩(shī)晗老師
2021 06/23 15:43
不是只考慮子公司的，你是考慮調(diào)從集團(tuán)層面合并報(bào)表調(diào)整之后的這一部分。
陳詩(shī)晗老師
2021 06/23 15:44
就比方說(shuō)吧，你現(xiàn)在是站在合并報(bào)表的層面，你之前子公司已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)。那么現(xiàn)在的合并層面認(rèn)為啊，你那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是有15萬(wàn)。那么，你合并報(bào)表是不是只需要再調(diào)整5萬(wàn)就可以。那么這個(gè)時(shí)候題目你那個(gè)題目問(wèn)的就是合并報(bào)表里面確認(rèn)的金額，那么確認(rèn)的金額就是這個(gè)5萬(wàn)。
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