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子公司跟銀行借款，母公司提供擔(dān)保。子公司，母公司各自做賬分錄是？合并底稿中的抵消分錄是？
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你好，同學(xué)。
子
借，銀行存款
貸，長期借款
母只是提供不做賬的
合并也不存在抵消
2021 06/19 12:36
84785043 
2021 06/19 12:36
假設(shè)子公司還不起了，母公司要確認預(yù)計負債的程度
陳詩晗老師 
2021 06/19 12:41
母公司
借，營業(yè)外支出
貸，預(yù)計負債
子公司
借，長期借款
貸，資本公積
這時抵消分錄 就是
借，資本公積
貸，預(yù)計負債
84785043
2021 06/19 12:42
老師，這個分錄的出處是？
陳詩晗老師
2021 06/19 13:30
公司和子公司他們償還一筆這個借款。
那么子公司已經(jīng)確認了長期借款的負債，子公司有權(quán)的預(yù)計負債，預(yù)計負債就相當于重復(fù)了，所以說預(yù)計負債要沖減，這個負債最后償還的時候，在整體層面上來講并沒有增加資本公積，所以說資本公積要沖。
84785043
2021 06/19 13:48
可是營業(yè)外支出不應(yīng)該轉(zhuǎn)回，長期借款不應(yīng)該還是有的嗎？
陳詩晗老師
2021 06/19 15:57
長期借款本身就應(yīng)該有啊。
陳詩晗老師
2021 06/19 15:57
但在合并層面，你那個長期借款也還是有的呀。
84785043
2021 06/19 15:58
你已經(jīng) 借 長期借款了。。
陳詩晗老師
2021 06/19 15:59
子公司之前借到錢的時候是帶了長期借款?，F(xiàn)在母公司幫子公司還這個長期借款的時候，自然子公司長期借款就要減少。
陳詩晗老師
2021 06/19 15:59
減少之后，母公司營業(yè)外支出的形式給他支付出去了。
84785043
2021 06/19 16:00
預(yù)計負債你也抵消，長期借款你也貸掉，姐姐，你能不能先自己搞清楚再回答學(xué)生。。。
陳詩晗老師
2021 06/19 16:02
同學(xué)，前面給你的思路非常清晰。你那個企業(yè)承擔(dān)的負債，你最后母公司幫你歸還了，在集團整個層面上來講，你的負債就已經(jīng)不存在了。難道你覺得那個合并層面你的負債還應(yīng)該有余額嗎？
84785043
2021 06/19 16:12
誰說歸還了，子公司還不了，母公司因為擔(dān)保有歸還義務(wù)，銀行存款還沒流出去呢，姐姐。。。
陳詩晗老師
2021 06/19 16:14
那你的意思，也就是說母公司還沒有把這個錢還出去。只是說現(xiàn)在這個事情已經(jīng)敲定了，由母公司幫忙還，但是還沒有，還是這個意思嗎？
84785043
2021 06/19 16:16
是的啊，你自己母公司的分錄不也是這個意思嗎
陳詩晗老師
2021 06/19 16:17
子公司
借，銀行存款
貸，長期借款
借，長期借款
貸，資本公積
母公司
借，資本公積(營業(yè)外支出)
貸，長期借款(預(yù)計負債)
母公司未來償還時
借，長期借款（預(yù)計負債）
貸，銀行存款
歸還后就不存在抵消分錄了
如果你入賬母公司用的營業(yè)外支出，
你只需要抵消
借，資本公積
貸，營業(yè)外支出
84785043
2021 06/19 16:35
老師，可是百度上說如果借款不用償還的話，是計入營業(yè)外收入的 ，不是計入資本公積，雖然我個人覺得計入資本公積或者其他綜合收益比較合理。。
陳詩晗老師
2021 06/19 16:48
真理是這個樣子的。如果說不是母子公司之間，就是放到相關(guān)的營業(yè)外支出和營業(yè)外收入。
陳詩晗老師
2021 06/19 16:48
如果說是木質(zhì)公司相互之間的一些贈送，或者是幫忙償還債務(wù)，這個是放到資本公積。
84785043
2021 06/19 16:50
子公司和母公司都放到資本公積嗎？
陳詩晗老師
2021 06/19 17:24
對的，母公司和子公司都同時放到資本公積這個樣子相對應(yīng)。
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