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李先生為一家小型超市的業(yè)主，并辦理了個(gè)體工商戶的注冊(cè)登記。2019 年超市銷售商品收入 120000 元，送貨上門收入 10000元。李先生的超市當(dāng)年發(fā)生以下費(fèi)用:購(gòu)貨成本為20000 元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 2000 元;職工工資支出 20000 元;為職工及個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為 6000 元;為孩子購(gòu)買電腦一臺(tái)5000元;因商品不合格被工商局罰款 1000元。李先生沒有綜合所得，從2019年1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除 1000元。假定李先生已預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額 500 元,請(qǐng)計(jì)算李先生匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)(退)的個(gè)人所得稅稅額。
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匯算清繳時(shí)(120000+10000-20000-2000-20000)+2000-120000*5/1000+5000+1000+60=95460
（95460-60000-12000）*稅率-扣除數(shù)-500
你計(jì)算一下
2021 06/19 11:28
84785008 
2021 06/19 11:50
+2000-120000*5/1000是什么意思 +60是什么意思
陳詩(shī)晗老師 
2021 06/19 11:55
這是調(diào)增招待費(fèi)的扣除
千分之5內(nèi)扣除，超過的不允許扣除
6000，不好意思，這里不是60，沒顯示 出來 ，職工及個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為 6000 元，這個(gè)是不可以扣除的
84785008
2021 06/19 14:26
子女專項(xiàng)附加扣除為什么不扣除 是不是還要扣1000
陳詩(shī)晗老師
2021 06/19 15:59
扣了，為什么沒有扣在綜合所得的時(shí)候不就扣了一個(gè)6萬，還扣了一個(gè)一萬二嗎？
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