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問題已解決
老師這道題目麻煩您按照題目要求幫我把完整的會(huì)計(jì)分錄寫一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)，早上好
2019年分錄如下：
①期末抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)
借：營(yíng)業(yè)收入 1600
貸：營(yíng)業(yè)成本 1500
存貨100
②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：所得稅費(fèi)用25
2020年
①
借：年初未分配利潤(rùn)100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
借：營(yíng)業(yè)成本80
貸：存貨80
②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：年初未分配利潤(rùn)25
借：所得稅費(fèi)用5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)5
2021 06/09 09:51
84784973 
2021 06/09 09:55
還有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沒考慮嗎？
菁老師 
2021 06/09 10:16
存貨100
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
貸：資產(chǎn)減值損失40
貸：存貨80
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
貸：年初未分配利潤(rùn)40
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備56
貸：年初未分配利潤(rùn)56
菁老師
2021 06/09 10:27
同學(xué)，早上 剛發(fā)錯(cuò)了以此為準(zhǔn)?
此塊業(yè)務(wù)比較特殊 如有不同意見 多交流
2019年分錄如下：
①期末抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)
借：營(yíng)業(yè)收入 1600
貸：營(yíng)業(yè)成本 1500
存貨100
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
貸：資產(chǎn)減值損失40
②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：所得稅費(fèi)用15
2020年
①
借：年初未分配利潤(rùn)100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
借：營(yíng)業(yè)成本80
貸：存貨80
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40
貸：年初未分配利潤(rùn)40
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備56
貸：資產(chǎn)減值損失56
②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：年初未分配利潤(rùn)15
借：所得稅費(fèi)用19
貸：遞延所得稅資產(chǎn)19
84784973
2021 06/09 10:39
為什么遞延所得稅是15，我就這里不明白，賬面價(jià)值是60呀，計(jì)稅基礎(chǔ)是100，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是100減去60，乘以25%呀？
菁老師
2021 06/09 10:42
同學(xué)你好 這里確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)（存貨貸方-借方）*25%=（100-40）*0.25=15
84784973
2021 06/09 10:43
為什么呀？
84784973
2021 06/09 10:45
100減去40是存貨賬面價(jià)值呀，計(jì)稅基礎(chǔ)不是100嗎？
菁老師
2021 06/09 10:50
同學(xué)你好 這里是合并報(bào)表 你要用反向思維考慮?
①個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40?
存貨賬面60 計(jì)稅基礎(chǔ)100 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40*25%；
②合并報(bào)表沖回該部分跌價(jià)準(zhǔn)備 同時(shí) 沖回遞延所得稅資產(chǎn)40*25%
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