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老師您好，事業(yè)單位基本戶支付這個款項怎么做賬呢？
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同學您好，我看這好像是利息支出是嗎？還是歸還本金和利息一起？因為看圖實在是看不出前面歸還本金那部分是的確需要歸還本金，還是說它只是歸還利息的一個“歸還本金”的說明
2021 06/05 19:24
小奇老師 
2021 06/05 19:26
不好意思，看清楚了，只是歸還利息，
財務會計分錄：
借：其他費用—利息費用? ?658
? ?貸：銀行存款? ?658
預算會計分錄：
借：其他支出—利息支出? ?658
? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?658
84784973 
2021 06/05 19:27
不是，是打到職業(yè)年金歸集財產賬戶的
84784973
2021 06/05 19:27
是不是職業(yè)年金?。?/div>
小奇老師
2021 06/05 19:33
不是，以上分錄是按照支付支付銀行利息做的分錄，因為職工的職業(yè)年金時從職工的工資中扣除，因此上交職業(yè)年金的分錄為：
借：其他應付款—代扣職工職業(yè)年金? ?658
? ?貸：銀行存款? ?658
借：事業(yè)支出? 658
? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?658
84784973
2021 06/05 19:37
他這個是從基本戶當中扣除的，也要做預算會計嗎？
84784973
2021 06/05 19:38
對方收錢的戶名是：職業(yè)年金基金歸集財產
小奇老師
2021 06/05 19:47
因為事業(yè)單位的職工職業(yè)年金是從平時的工資中扣除的，
計提工資時，
借：費用類科目
? ?貸：應付職工薪酬
發(fā)工資時，
借：應付職工薪酬
? ?貸：其他應付款—代扣職工職業(yè)年金
? ? ? ? ? 銀行存款
借：事業(yè)支出
? ?貸：資金結存—貨幣資金
當初發(fā)工資時的預算會計分錄的“事業(yè)支出”，沒有包括職工職業(yè)年金這部分，
所以在銀行劃扣職業(yè)年金時，要繼續(xù)補記“事業(yè)支出”
84784973
2021 06/05 19:54
那我這個到底怎么做呢？沒弄明白...
小奇老師
2021 06/05 20:01
您的圖片的會計處理如下：
借：其他應付款—代扣職工職業(yè)年金? ?658
? ?貸：銀行存款? ?658
借：事業(yè)支出? 658
? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?658
上條信息只是解釋
84784973
2021 06/05 20:03
但之前那筆其他應付款好像沒做過
小奇老師
2021 06/05 20:12
莫非您所在的事業(yè)單位平時發(fā)工資時，職工的個人職業(yè)年金不是從工資去扣？然后將全體職工總的職業(yè)年金匯總上報，然后銀行根據(jù)上報的數(shù)據(jù)自動劃扣，不是這樣的程序嗎？
小奇老師
2021 06/05 20:13
那您的單位平時扣職工的職業(yè)年金，怎么做分錄？
84784973
2021 06/05 20:14
之前沒有過....
小奇老師
2021 06/05 20:18
好吧，那既然之前沒有從工資里扣，純粹交一筆職工的職業(yè)年金的話，那就做如下分錄吧：
借：單位管理費用
? ?貸：銀行存款
借：事業(yè)支出
? ?貸：資金結存—貨幣資金
84784973
2021 06/05 20:21
意思是基本戶也做預算會計是嗎？不是零余額扣的
小奇老師
2021 06/05 20:25
是的，您這筆屬于預算支出的性質，也要做預算會計分錄，除非是往來款之類的與預算收支無關的，那么就不需要做預算會計分錄
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