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問(wèn)題已解決
老師這個(gè)5萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債為什么不影響所得稅費(fèi)用么？借 所得稅費(fèi)用5 貸 遞延所得稅負(fù)債 5
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您好，應(yīng)交所得稅是（210-10+20）*25%-5=50，對(duì)應(yīng)分錄
借：所得稅費(fèi)用 50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50
然后，
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
所以是55
所得稅費(fèi)用分兩塊，當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期是50，遞延是5，加起來(lái)就是55
2021 06/05 17:00
84785035 
2021 06/05 18:15
老師第一個(gè)里面計(jì)算為什么扣除5呀？
王老師1 
2021 06/05 18:30
您好，因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債發(fā)生5，表明有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，所以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要減去20，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是現(xiàn)在少交稅以后多交稅
所以是（210-10+20-20）*25%=50，結(jié)果也是50，我第一條回復(fù)-5就是寫(xiě)的方便一點(diǎn)
84785035
2021 06/05 19:08
20怎么來(lái)的呀
王老師1
2021 06/05 19:10
您好，遞延所得稅負(fù)債5，還原成應(yīng)納稅所得額就是5/25%=20，您看看是否能明白
84785035
2021 06/05 19:19
哦哦。這個(gè)意思就是只要有遞延所得稅負(fù)債就有應(yīng)納稅調(diào)減利潤(rùn)的意思么？
王老師1
2021 06/05 19:20
是的，要影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生的話，當(dāng)年都是減少應(yīng)納稅所得額的
如果是遞延所得稅資產(chǎn)那就是相反，當(dāng)年是增加應(yīng)納稅所得額的
84785035
2021 06/05 19:21
謝謝老師
王老師1
2021 06/05 19:26
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈
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