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今年4月份更正了去年的增值稅納稅申報表，今年的企業(yè)所得稅匯算清繳怎么處理
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你好，同學(xué)，增值稅申報表和年度匯算清繳沒有關(guān)系。
2021 05/27 17:38
84785009 
2021 05/27 17:40
補(bǔ)交了增值稅，倒算的話我銷售收入提高了，因為認(rèn)定我方開票時稅率選低了，因此補(bǔ)了差額的稅
榮榮老師 
2021 05/27 17:43
同學(xué)，補(bǔ)交的增值稅及附加稅，涉及損益類科目，通過以前年度損益調(diào)整來做。跟本年的匯算沒有關(guān)系，不用做處理。
84785009
2021 05/28 08:49
那請問調(diào)整分錄怎么做啊？
榮榮老師
2021 05/28 08:55
補(bǔ)交以前年度的增值稅
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、補(bǔ)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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