問(wèn)題已解決

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付買價(jià)100萬(wàn)元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照收購(gòu)金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅1.56萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（萬(wàn)元） 問(wèn)題：還原成不含稅的為什么是1-10%，不是除以1+10%

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/26 16:37
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，煙葉稅是價(jià)內(nèi)稅的緣故
2021 05/26 16:37
老師您好好看下題，我是問(wèn)的是那個(gè)1-10%是什么意思
84785034
2021 05/26 16:40
那百分之二十10不是把它還原成不含增值稅的嗎
暖暖老師
2021 05/26 16:41
這里是扣除了增值稅，剩余成本部分
84785034
2021 05/26 16:42
那一般來(lái)說(shuō)還原增值稅不是除以1+10%，這里為什么是??1-10%
暖暖老師
2021 05/26 16:43
這里不是專用發(fā)票，是收購(gòu)憑證，不是咱們傳統(tǒng)的計(jì)算方法
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