問(wèn)題已解決

公司籌建期間的招待費(fèi)，我計(jì)入了“管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)”，請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)在哪里填，是在我截圖的這個(gè)表填嗎

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/20 09:50
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你全部計(jì)入了管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)，在匯算清繳時(shí)，需要按各自的費(fèi)用重新分類(lèi)，如差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、招待費(fèi)、工資、咨詢服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，按各自的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按企業(yè)所得稅匯算清繳的要求，在稅前列支。 如招待費(fèi)，只能按收入的千分之五，發(fā)生額的60%，取最小值，在稅前列支。發(fā)生額與最小值之間的差額，是調(diào)增事項(xiàng)。
2021 05/20 10:32
84784973
2021 05/20 23:43
企業(yè)2020年剛成立，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，不是有一個(gè)政策說(shuō)，企業(yè)籌建期間的招待費(fèi)可以計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)嗎，然后按60%稅前扣除，不受營(yíng)業(yè)收入為0的限制
江老師
2021 05/21 09:31
你在電子稅務(wù)局填寫(xiě)時(shí)，由于沒(méi)有收入，對(duì)于招待費(fèi)，只能在稅前列支金額是0。
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