免費(fèi)問(wèn)答

司均提供免費(fèi)維修。同時(shí)甲公司還向承諾，除法定保修期1年之外，還延長(zhǎng)保修期3年。甲公司本年度共銷售S產(chǎn)品1 000件，銷售價(jià)款共計(jì)550萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收存銀行。假定該批產(chǎn)品和延保服務(wù)的單獨(dú)標(biāo)價(jià)分別為500萬(wàn)元和50萬(wàn)元，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)在法定保修期（1年）內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)用為20萬(wàn)元。該批產(chǎn)品成本為300萬(wàn)元。合同簽訂當(dāng)日，甲公司將該批S產(chǎn)品交付給客戶，同時(shí)收到了全部?jī)r(jià)款550萬(wàn)元。假定不考慮增值稅及貨幣時(shí)間價(jià)值因素。 （3）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予

給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（采用凈額法核算，假設(shè)最佳估計(jì)在10日內(nèi)還款）

（4）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5％的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。

（5）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。 要求：（答案中金額單位以萬(wàn)元表示） 根據(jù)以上資料，編制甲公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題目有點(diǎn)長(zhǎng)，麻煩老師了。

1.借發(fā)出商品90 貸庫(kù)存商品90

借應(yīng)收賬款101.7 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅11.7

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本54 貸庫(kù)存商品54

借銷售費(fèi)用9 貸應(yīng)收賬款9

2.借銀行存款621.5 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入550 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅71.5

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300 貸庫(kù)存商品300

3.借應(yīng)收賬款117 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅17

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85 貸庫(kù)存商品85

借銀行存款115 財(cái)務(wù)應(yīng)付2 貸應(yīng)收賬款117

4.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1.3 貸銀行存款11.3

5.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅17 貸銀行存款117

借庫(kù)存商品85 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85