问题已解决
請問匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是多少
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企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2021 05/13 19:59
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2021 05/13 20:02
未形成和形成分別在哪里填寫
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/13 20:03
你可以看一下填表說明
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2021 05/13 20:06
就是說未形成無形資產(chǎn)的一共按175,形成的按100+175扣,是這樣嗎
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/13 20:08
形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
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2021 05/13 20:11
那老師,其實(shí)不管形成不形成無形資產(chǎn),最終都是按175%扣除,可以這樣理解嗎
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/13 20:14
你的理解是正確的
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2021 05/13 20:16
老師,那從未形成到形成無形資產(chǎn),這個分錄上要怎么做?
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2021 05/13 20:21
研發(fā)費(fèi)用會計(jì)分錄
發(fā)生支出
借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
每期期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:管理費(fèi)用
貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
資本化支出會計(jì)分錄
發(fā)生支出
借:研發(fā)支出——資本化支出
貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
達(dá)到預(yù)定用途時結(jié)轉(zhuǎn)
借:無形資產(chǎn)
貸:研發(fā)支出——資本化支出
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2021 05/13 20:31
老師,研發(fā)支出不是在相應(yīng)年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)了嗎?怎么在達(dá)到預(yù)定用途還在貸方?
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/13 20:32
達(dá)到預(yù)定用途時結(jié)轉(zhuǎn)
借:無形資產(chǎn)
貸:研發(fā)支出——資本化支出
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