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老師，20年12月31日確定的遞負(fù)，21年12月31日可以轉(zhuǎn)回嗎？然后什么情況下可以轉(zhuǎn)回啊，
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你要看暫時性差異什么時候轉(zhuǎn)回，比較資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，差額減小，就可以轉(zhuǎn)回了。
2021 05/11 19:30
84784983 
2021 05/11 19:51
比如這個題答案是abd這里d就涉及到轉(zhuǎn)回
孺子牛老師 
2021 05/11 20:12
題目是2021會計賬面價值1100，計稅基礎(chǔ)是買入時的成本1200，此時是可抵扣暫時性差異，原來的應(yīng)納稅暫時性差異因為價值下降了，所以轉(zhuǎn)回了。
84784983
2021 05/11 21:13
其他的題目同樣的情況也沒讓轉(zhuǎn)回呀，意思是只有先是遞負(fù)后是遞資就要轉(zhuǎn)回？
孺子牛老師
2021 05/11 21:21
不是的，是賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額小了，應(yīng)納稅暫時性差異減少，表明遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，題目是減少到形成了可抵扣。是遞負(fù)后是遞資是一種情況，原來的遞延所得稅負(fù)債，后來少了，也是轉(zhuǎn)回的。
84784983
2021 05/11 21:31
書上哪里有類似的轉(zhuǎn)回原理，我再去讀讀，還是不明白，
孺子牛老師
2021 05/11 21:32
這個你知道比較資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)那一塊，多看看這部分。
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