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出口退增值稅的分錄怎么寫呢？

84785029| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/26 13:16
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萱萱老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
1、未實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的外貿(mào)企業(yè) 實(shí)際應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 征退稅率之差： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2、實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè) 不得免征和抵扣稅額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 實(shí)際應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2021 04/26 13:19
84785029
2021 04/26 13:22
實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)
84785029
2021 04/26 13:23
現(xiàn)在的出口退稅率是13%是不是分錄不一樣了
萱萱老師
2021 04/26 13:24
你好，請(qǐng)參考上面的分錄
84785029
2021 04/26 13:28
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二、收到退稅款時(shí)的分錄是： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
84785029
2021 04/26 13:28
是這樣嗎？
萱萱老師
2021 04/26 13:30
你好，分錄是對(duì)的啊
84785029
2021 04/26 13:31
可以在收到退稅款時(shí)做這兩筆分錄嗎？
萱萱老師
2021 04/26 13:34
可以在收到退稅款時(shí)做這兩筆分錄嗎？ 是的
84785029
2021 04/26 13:38
以前是先在當(dāng)月計(jì)提，借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 下月收到退稅款時(shí)：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
萱萱老師
2021 04/26 13:40
你好，建議先計(jì)提啊
84785029
2021 04/26 13:46
審計(jì)說(shuō)先計(jì)提了跟他們數(shù)對(duì)不上，收到款時(shí)做計(jì)提分錄和收到款的分錄
萱萱老師
2021 04/26 13:46
你可以根據(jù)實(shí)際情況處理
84785029
2021 04/26 13:55
收到退稅款時(shí)做計(jì)提分錄也可以對(duì)嗎？
萱萱老師
2021 04/26 13:56
收到退稅款時(shí)做計(jì)提分錄也可以對(duì)嗎？ 是的
84785029
2021 04/26 13:57
好的，謝謝！
萱萱老師
2021 04/26 13:59
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)
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