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(地處市區(qū))為增值稅般納稅人， (1)從農民手中收購一批煙葉，收購價款100 000元，收購憑證將合規(guī)定。 2)購進A種煙絲-批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價教為1000元增值稅13000元，供貨方代墊運費1 00元軟項已付，材料已驗收入庫，發(fā)票當月已經(jīng)稅務機關認證通過。A種煙絲本月有50%被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。 (3)購進B種煙絲一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅5 200元，發(fā)票當月未去認證?？铐椧迅?，材料尚未入庫。 (4)接受某公司投資轉入材料一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅13 000元，材料已驗收入庫，發(fā)票當月認證通過。 (5)上月購入的A種煙絲發(fā)霉損失30000元，等待處理。 (6)銷售甲種卷煙12箱，價款300000元，增值稅稅款39 000元。 (7) 以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10 000元(成本價)贈送客戶。
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2021 04/22 19:19
暖暖老師 
2021 04/22 19:51
(1)計算外購煙葉可以抵扣的進項稅額;
100000*1.1*1.2*9%=11880
暖暖老師
2021 04/22 19:52
(2)計算卷煙廠煙絲發(fā)霉損失應轉出的進項稅額
30000*13%=3900
暖暖老師
2021 04/22 19:52
(3)計算卷煙廠當期準予抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù);
13000+5200=18200
暖暖老師
2021 04/22 19:55
4.當期增值稅銷項稅額的計算是
39000+（10000*1.1+2*150）/（1-36%）*13%=41295.31
暖暖老師
2021 04/22 19:56
5)計算卷煙廠當期應繳納的增值稅;=
41295.31-（11880+18200-3900）=20515.31
暖暖老師
2021 04/22 20:00
6)計算卷煙廠當期應繳納的消費稅。
300000*56%+17656.25*36%+14*150-100000*30%*50%
=23756.25
84785010 
2021 04/22 19:20
已知:甲種卷煙比例稅率為56%，定額稅率為150元/大箱，成本利潤率為10%;乙種卷煙比例稅率為36%,定額稅率為150元/大箱，成本利潤率為5%:煙絲稅審為30%.要求:
(1)計算外購煙葉可以抵扣的進項稅額;
(2)計算卷煙廠煙絲發(fā)霉損失應轉出的進項稅額:
(3)計算卷煙廠當期準子抵扣的增值稅進項稅賴合計數(shù):
(4)計算卷煙廠當期的增值稅銷項稅額;
(5)計算卷煙廠當期應繳納的增值稅;
(6)計算卷煙廠當期應繳納的消費稅。
84785010
2021 04/22 19:20
(7)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10 00(成本價》贈送客戶。
已知:甲種卷煙比例稅率為56%,定額稅率為150元/大箱，成本利潤率為10%:乙種物煙比例稅率為36%，定額稅率為150元/大箱，成本利潤率為5%;煙絲稅率為30%。要求:
(1)計算外購煙葉可以抵扣的進項稅額;
(2)計算卷煙廠煙絲發(fā)霉損失應轉出的進項稅額;
(3)計算卷煙廠當期準予抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù);
(4)計算卷煙廠當期的增值稅銷項稅額;
(5)計算卷煙廠當期應繳納的增值稅;
(6)計算卷煙廠當期應繳納的消費稅。
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