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某增值稅一般納稅人生產(chǎn)、銷售自行車。2019年8月該廠購銷情況如下:(1)以折扣銷售方式向某百貨大樓銷售500輛,不含稅銷售總價100000元和折扣額10000元在同一張發(fā)票金額欄分別注明。(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,不含稅單價200元/輛,并支付運輸單位運費,收到運費增值稅專用發(fā)票注明運費7000元,增值稅額630元。(3)逾期沒收包裝物押金10000元,計入銷售收入。(保留整數(shù))(4)對外捐贈自行車100輛,不含稅單價200元/輛。(5)購進自行車零部件、原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款23800元。要求計算:當(dāng)期銷項稅額(2)當(dāng)期進項稅額(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

84785003| 提問時間:2021 04/21 08:24
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
當(dāng)期銷項稅額的計算過程是 100000*10%*13%+500*200*13%+10000/1.13*13%+100*200*13%=28450.44
2021 04/21 08:52
暖暖老師
2021 04/21 08:55
(2)當(dāng)期進項稅額的計算是=630+23800=24430
暖暖老師
2021 04/21 08:55
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額28450.44-24430=4020.44
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