問(wèn)題已解決

勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人差額征稅，按5%全額開(kāi)發(fā)票，可以適用2021年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策了嗎？

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/16 16:47
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
可以的呀，你這種情況還是可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策的。
2021 04/16 16:52
84784988
2021 04/16 17:02
賬務(wù)處理怎么處理呢？按全額5%開(kāi)票，比如說(shuō)代發(fā)工資保險(xiǎn)+勞務(wù)費(fèi)收入總額是100萬(wàn)，代發(fā)工資保險(xiǎn)額是95萬(wàn)，勞務(wù)費(fèi)收入就是5萬(wàn)。小規(guī)模納稅人差額征稅開(kāi)發(fā)票怎么開(kāi)，賬務(wù)處理怎么處理？
陳詩(shī)晗老師
2021 04/16 17:04
差額開(kāi)票的話(huà)，就是說(shuō)你中間的5萬(wàn)可以開(kāi)專(zhuān)票，另外95萬(wàn)開(kāi)普票，然后就是你在開(kāi)票的時(shí)候他有一個(gè)可以選，你直接選差額開(kāi)票，從那個(gè)選項(xiàng)里面進(jìn)去開(kāi)就可以了。賬務(wù)處理沒(méi)有其他的區(qū)別，這個(gè)差額只是一個(gè)稅收優(yōu)惠。
84784988
2021 04/16 17:11
這么開(kāi)票，開(kāi)票時(shí)： 借 銀行存款100萬(wàn)? 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100/1.05 ? 應(yīng)交稅費(fèi)100/1.05*0.05? 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候做： 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本95 貸應(yīng)付職工薪酬95 ？不太理解這個(gè)差額征稅在賬務(wù)處理應(yīng)交稅費(fèi)科目月末怎么體現(xiàn)出來(lái)的余額的？
陳詩(shī)晗老師
2021 04/16 17:15
首先，你在確認(rèn)第一個(gè)賬務(wù)處理應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，是按照你不想收差額的那個(gè)稅來(lái)進(jìn)行處理的。那么后面你差額計(jì)稅有差額這個(gè)差額處理的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
84784988
2021 04/16 17:17
我就是想知道差額征稅，開(kāi)完發(fā)票怎么做賬務(wù)處理？按照我那個(gè)例子的話(huà)，分錄如何做？
陳詩(shī)晗老師
2021 04/16 17:20
借，銀行存款100 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入106 應(yīng)交稅費(fèi)6 成本沒(méi)問(wèn)題 差額繳納稅(106-95)/1.05×5%，和6的差異 借，應(yīng)交稅費(fèi) 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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