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問(wèn)題已解決
老師，非同一控制下企業(yè)合并，A公司為B公司股東，A已經(jīng)實(shí)繳資本100萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)B公司賬面凈資產(chǎn)為10萬(wàn)，現(xiàn)將A公司股權(quán)以10萬(wàn)對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓給C，變成B公司為C公司的全資子公司。那么ABC這三個(gè)公司應(yīng)該分別怎么賬務(wù)處理呢
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
同學(xué)你好！這個(gè)的話? A公司
借：銀行存款? ?10
? ? ? 投資收益? ? ? 90
? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? ?100
對(duì)于B公司而言? 僅僅是股東變化了? ?可以不用賬務(wù)處理? ?非要處理? 最多
借：實(shí)收資本-A公司? ?100
? ? 貸：實(shí)收資本-C公司? ? 100
C公司的話
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?10
? ? ? ?貸：銀行存款? ? ?10
2021 03/30 21:12
84785022 
2021 03/30 21:19
可是這樣的話，B公司和C公司長(zhǎng)投和實(shí)收資本就不一致了呀
許老師 
2021 03/30 21:20
這個(gè)是在各自的立場(chǎng)上做分錄啊
不要求一致的??
因?yàn)镃公司取得長(zhǎng)投? ? 是轉(zhuǎn)讓價(jià)取得? ? 不是初始投資?
不一致? 正常啊
84785022
2021 03/30 21:21
那么C做合并報(bào)表的時(shí)候抵消長(zhǎng)投和實(shí)收資本的時(shí)候就只能抵消10萬(wàn)了吧
許老師
2021 03/30 21:33
長(zhǎng)投是10萬(wàn)元? ?實(shí)收資本100萬(wàn)元
B公司還有利潤(rùn)分配等科目? ?參與抵消的
不平的話? ? 通過(guò)商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入? ? 調(diào)整的
84785022
2021 03/30 21:40
但是比如原股東A是認(rèn)繳200萬(wàn)已經(jīng)實(shí)繳100萬(wàn)，那么轉(zhuǎn)讓后C公司也繼承那200萬(wàn)的認(rèn)繳數(shù)嘛，也就是說(shuō)就算C公司已經(jīng)實(shí)繳100剩余100沒(méi)繳嘛
許老師
2021 03/30 21:41
是的哦? ? 這個(gè)是繼承過(guò)來(lái)的
84785022
2021 03/30 21:55
有沒(méi)有相關(guān)規(guī)定呢能查到呢老師
許老師
2021 03/31 08:07
這個(gè)不清楚了? ?但我這個(gè)? ? 是按照會(huì)計(jì)基本原理來(lái)的啊
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