問(wèn)題已解決

2019年4月10日以存出投資款購(gòu)入某上市公司股票10000股作為交易性金融資產(chǎn)核算，買入價(jià)10元/股（含已宣告發(fā)放尚未支付現(xiàn)金股利0.40元/股），支付交易費(fèi)用1000元，專用發(fā)票增值稅60元，4月20日收到現(xiàn)金股利4000元，4月30日該股票公允價(jià)值9.5元/股，5月31日公允價(jià)值10.5元/股，6月20日以11元/股價(jià)格出售該股票10000，試用增值稅稅率6%老師幫忙寫(xiě)下分錄，謝謝

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/29 21:10
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代老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：交易性金融資產(chǎn)96000 應(yīng)收股利4000 貸：銀行存款100000
2021 03/29 21:25
代老師
2021 03/29 21:28
借：投資收益1000 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）60 貸：銀行存款1060 借：銀行存款4000 貸：應(yīng)收股利4000
代老師
2021 03/29 21:29
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000 貸：交易性金融資產(chǎn)1000 借：交易性金融資產(chǎn)10000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10000
代老師
2021 03/29 21:49
借：銀行存款110000 ? ? ? ?公允價(jià)值變動(dòng)損益9000 貸：交易性金融資產(chǎn)105000 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅??(110000-96000)/1.06*0.06=792.45 ? ? ? ? ?投資收益? 110000-96000-792.45=13207.55
84784956
2021 03/29 22:08
老師最后一步：借：銀行存款 110000 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 96000 —公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000 投資收益 4000 借：投資收益 792.45 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 792.45 是不是我做錯(cuò)了，最后算的數(shù)不對(duì)
84784956
2021 03/29 22:09
公允價(jià)值變動(dòng)是10000—1000元對(duì)吧
代老師
2021 03/30 08:40
借：銀行存款 110000 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 96000 —公允價(jià)值變動(dòng)損益 9000 投資收益 110000-105000-792.45=4207.55 借：投資收益 792.45 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 792.45 公允價(jià)值變動(dòng)損益可以不轉(zhuǎn)投資收益
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