問(wèn)題已解決

老師，調(diào)整以前年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)福利費(fèi)，怎么做分錄

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/29 15:23
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)付款
2021 03/29 15:23
84784961
2021 03/29 15:24
福利費(fèi)不是要計(jì)提的嘛
宇飛老師
2021 03/29 15:25
如果計(jì)提，那就先貸計(jì)應(yīng)付職工薪酬即可。
宇飛老師
2021 03/29 15:26
你這個(gè)都是以前年度的了，計(jì)提的意義也不是很大。
84784961
2021 03/29 15:28
這樣的嘛
宇飛老師
2021 03/29 15:29
嗯，是的，計(jì)提就這么做。
84784961
2021 03/29 15:29
好的，謝謝老師
宇飛老師
2021 03/29 15:30
不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。
84784961
2021 03/29 15:33
那這樣的話，以前年度的損益不是就大了嘛
84784961
2021 03/29 15:33
不是應(yīng)該不變才對(duì)嗎
84784961
2021 03/29 15:33
只是匯算清繳換了科目
宇飛老師
2021 03/29 15:39
會(huì)影響呀，你這個(gè)本身就是以前的損益，屬于前期差錯(cuò)，需要調(diào)整期初留存收益的。
84784961
2021 03/29 15:42
就是匯算清繳的時(shí)候，按照比例調(diào)整的，也是這么調(diào)嘛
宇飛老師
2021 03/29 15:50
你這個(gè)不要把會(huì)計(jì)和稅混淆了，稅法上業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是只能扣除60%，然后你要計(jì)算這個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)際能夠抵扣的所得稅前費(fèi)用，也就是60%。 則后面還要做一筆分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（實(shí)際能夠抵扣的稅額） ? ? ?利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整
84784961
2021 03/29 16:46
我是說(shuō)，匯算清繳按照比例把業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)到福利費(fèi)不就可以抵扣了嘛
宇飛老師
2021 03/29 16:46
對(duì)的，如果調(diào)到福利費(fèi)可以再稅前利潤(rùn)的14%范圍內(nèi)全額扣除。
84784961
2021 03/29 16:51
所以調(diào)整要怎么調(diào)，剛開(kāi)始那種分錄嘛
宇飛老師
2021 03/29 16:55
對(duì)啊，會(huì)計(jì)上是一樣的處理，反正都是以前年度損益。
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