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“應(yīng)收賬款”項目3600萬元, “合同負債”項目800萬元, “應(yīng)交稅費”項目100萬元, 12月份發(fā)生的相關(guān)交易事項如下: (1) 3日,甲公司向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元,增值稅稅額26萬元,該批商品成本為120萬元,雙方簽訂合同時,甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生嚴重困難,但為了減少庫存商品積壓,仍將商品運達乙公司,同時納稅義務(wù)已發(fā)生。請問這項業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款怎么是26萬？
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同學(xué)您好
知道對方資金困難了仍然發(fā)貨，會計上不滿足收入確認條件，不確認銷售，而是作為移庫處理。
按照稅法規(guī)定，一旦移庫，就要申報增值稅，所以要確認銷項稅額。
2021 03/26 21:45
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