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綜合題56/61 不定項(5/5) 甲、乙、丙、丁、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年11月30日，甲公司資產(chǎn)負債表有關(guān)項目期末余額為：“貨幣資金”項目18500萬元，“應(yīng)收賬款”項目3600萬元，“合同負債”項目800萬元，“應(yīng)交稅費”項目100萬元，12月份發(fā)生的相關(guān)交易事項如下: （1）3日，甲公司向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額26萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生嚴重困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品運達乙公司，同時納稅義務(wù)已發(fā)生。 （2） 15日，甲公司同丙公司簽訂銷售協(xié)議，向丙公司銷售一批商品，實際成本900萬元。銷售協(xié)議約定，售價1200萬元，相關(guān)增值稅稅額為156萬元，丙公司預(yù)付60%的貨款（不含增值稅），商品尚未發(fā)出，其余款項于2020年3月份結(jié)算。