免費問答

學員您好， 1、1月份實際發(fā)生應收賬款10萬元 借：應收賬款? ?10 ? ?貸：主營業(yè)務收入? ?10 2、收回已確認并轉銷的應收賬款15，在這筆業(yè)務之前壞賬準備已經轉銷，當時轉銷的分錄為： 借：壞賬準備? ?15 ? ?貸：應收賬款? ?15 現(xiàn)在收回了，先將上筆分錄借貸沖銷， 借：應收賬款? ?15 ? ?貸：壞賬準備? ?15 再收到錢時， 借：銀行存款? ?15 ? ?貸：應收賬款? ?15 3、期末轉回壞賬準備 借：壞賬準備? ?3 ? ?貸：信用減值損失? ?3 所以應收賬款期末余額=應收賬款期初余額為100+第1筆業(yè)務借方發(fā)生額10+第2筆借方發(fā)生額15-第2筆貸方發(fā)生額15=110 壞賬準備期末余額=壞賬準備期初貸方余額10+第2筆業(yè)務貸方發(fā)生額15-第3筆業(yè)務借方發(fā)生額3=22 因此應收賬款的賬面價值=應收賬款期末余額-壞賬準備期末余額=110-22=88（萬元）