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老師請問。如果這題改成預(yù)計(jì)負(fù)債只計(jì)提了10萬，實(shí)際發(fā)生了保修費(fèi)15萬。那么這5萬怎么處理?這5萬分錄怎么寫?
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你好
如果實(shí)際發(fā)生時(shí)間在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，應(yīng)將其作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)整原計(jì)入損益的金額，同時(shí)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債。
如果不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債。
2021 03/11 17:43
小羽老師 
2021 03/11 17:44
1、相關(guān)費(fèi)用并沒有發(fā)生，預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提時(shí)，會計(jì)處理為：
借：費(fèi)用類科目
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債
2、實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)大于預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，會計(jì)分錄如下：
借：費(fèi)用類科目
預(yù)計(jì)負(fù)債
貸：銀行存款 （應(yīng)付賬款等）
3、如果預(yù)計(jì)負(fù)債多計(jì)提的情況下：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債
費(fèi)用類科目（紅字）
貸：銀行存款 （應(yīng)付賬款等）
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