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判斷遞延所得稅資產(chǎn)還是負債時，我總是下意識先判斷納稅調(diào)增還是調(diào)減，然后再可抵扣還是應(yīng)納稅，感覺很遲鈍，有什么辦法不？
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資大負小應(yīng)納債。
資產(chǎn)賬面大于計稅，負債賬面小于計稅，屬于遞延所得稅負債。
2021 02/21 16:15
84784961 
2021 02/21 16:23
只能背誦了是吧？
陳詩晗老師 
2021 02/21 16:26
也可以理解啊，就比如說啊，你這個資產(chǎn)的賬面大于計稅的基礎(chǔ)。那么就說明你這個會計口徑折舊的金額是小于計稅口徑折舊的金額，那么這個就相當于是欠了這個稅，所以負債。
84784961
2021 02/21 16:28
少提折舊就相當于欠稅為啥？
陳詩晗老師
2021 02/21 18:03
100資產(chǎn)，會計折舊10，稅法折舊20
相當于會計口徑減少利潤10，稅法減少利潤20
會計相當于就欠10
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