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這個存貨賬面價值150，計(jì)稅基礎(chǔ)100，不是應(yīng)該產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債么？
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同學(xué)，你好。該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元，子公司核算的賬面價值為150萬元，不產(chǎn)生暫時性差異。站在母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)的角度上賬面價值為100萬元。所以在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（150-100）×25%=12.5（萬元）。
2021 02/20 17:56
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