免費(fèi)問答

計(jì)處理: 一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)處理： 1、購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（含稅價(jià)） 借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 二、財(cái)稅〔2012〕15號(hào)：五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)： 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。