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老師你好！金稅盤及維護費抵增值稅時我是這樣做的會計分錄: 借:應交稅費/減免稅款490，貸:管理費用/金稅盤抵稅—490； 借:應交稅費/減免稅款330，貸:管理費用/維護費抵減330。后來又做了減免稅款調整，具體分錄是: 借:應交稅費/未交增值稅820，貸:應交稅費/減免稅款820， 又將減免稅款轉入未交增值稅中借:應交稅費/應交增值稅/銷項稅額820，貸:應交稅費/未交增值稅820，按說沒有余額了，但是我的應交增值稅貸方還有820，如何處理？謝謝老師！小規(guī)模企業(yè)！
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你好，小規(guī)模是這樣做分錄
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。820
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。820
與應交稅費——應交增值稅 貸方發(fā)生額抵扣就是了
2020 01/08 09:07
84784988 
2020 01/08 09:12
那么以前年度已經(jīng)那樣做了沖銷管理費用，正確嗎？你按我給你提供的分錄看怎么樣調整合適？
鄒老師 
2020 01/08 09:14
你好，把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷，然后按我回復的那樣做分錄就是了
84784988
2020 01/08 09:15
17年做的怎么調整？老師麻煩你給我說明一下！
鄒老師
2020 01/08 09:17
你好
把之前錯誤的分錄做相反分錄沖銷（涉及損益的通過以前年度損益調整科目核算就是了）
比如這個分錄：借:應交稅費/減免稅款490，貸:管理費用/金稅盤抵稅—490
沖銷就是，借；以前年度損益調整——管理費用/金稅盤抵稅—490，貸；應交稅費/減免稅款490
84784988
2020 01/08 09:18
老師你好，我的財務軟件里沒有以前年度損益調整科目！
鄒老師
2020 01/08 09:19
你好，是因為執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則而沒有以前年度損益調整這個科目嗎 ?
84784988
2020 01/08 09:20
是的！
鄒老師
2020 01/08 09:26
你好，那就可以把以前年度損益調整科目換成利潤分配——未分配利潤科目核算
84784988
2020 01/08 09:27
這樣的話損益表和未分配利潤勾稽關系是不是不等了？
鄒老師
2020 01/08 09:30
你好，在計算勾稽關系的時候，需要考慮以前年度損益事項的影響才是的
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調整（這里是你通過利潤分配——未分配利潤調整的金額）
84784988
2020 01/08 09:32
就是說期初數(shù)加凈利潤的差額就是要調整的這個數(shù)是嗎？
鄒老師
2020 01/08 09:40
你好，是的，是這樣的
84784988
2020 01/08 09:43
那么老師是否需要把這個差額轉到營業(yè)外收入呢？否則勾稽關系不等稅務不行！
鄒老師
2020 01/08 09:47
你好，這個差額就直接在利潤分配——未分配利潤體現(xiàn)，不需要通過營業(yè)外收入科目核算的
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