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那我現(xiàn)在想把剩余未計(jì)提的一次性扣除怎么操作

你好，跨年了，不能這樣處理了，

那什么時(shí)候能處理，怎么處理（賬務(wù)處理），謝謝指點(diǎn)

你好， 新購單價(jià)500萬元以下的固定資產(chǎn)怎么辦？ 近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），通知規(guī)定，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購進(jìn)的房屋、建筑物以外的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及固定資產(chǎn)加速折舊（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 對(duì)國家的這一鼓勵(lì)企業(yè)加大設(shè)備、器具投資稅收優(yōu)惠政策，一些企業(yè)在紛紛點(diǎn)贊的同時(shí)，也透露出了一些茫然。 為使企業(yè)在用足用好國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，下面，筆者選取了刊登在今日《中國稅務(wù)報(bào)》的文章——《500萬元以下固定資產(chǎn) 一次性扣除的處理要點(diǎn)》，以饗讀者。 500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除的處理要點(diǎn) 近日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），通知規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購進(jìn)的、單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具可以一次性稅前扣除。 一、文件的主要內(nèi)容 企業(yè)如何準(zhǔn)確執(zhí)行此文件，筆者認(rèn)為應(yīng)把握好財(cái)稅〔2018〕54號(hào)以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)： 1.范圍：允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍，是指除房屋、建筑物以外的設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)，即動(dòng)產(chǎn)（包括交通工具）。 2.購買時(shí)間：2018年1月1日至2020年12月31日期間購買、制造的。包括購進(jìn)的二手固定資產(chǎn)。 3.單位價(jià)值：單價(jià)不超過500萬元。如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則為不含稅價(jià)；如果沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則為含稅價(jià)。 4.殘值處理：如果企業(yè)選擇享受一次性扣除政策，一次性稅前扣除包括殘值。 二、會(huì)計(jì)處理 對(duì)于財(cái)稅〔2018〕54號(hào)的規(guī)定的會(huì)計(jì)處理，目前還沒有相應(yīng)的會(huì)計(jì)折舊處理文件規(guī)定。若企業(yè)在會(huì)計(jì)上不選擇一次計(jì)提折舊的方法，則會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》進(jìn)行遞延所得稅會(huì)計(jì)處理，即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的各項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債。即現(xiàn)在少繳稅、未來多繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。 例如：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購入一臺(tái)價(jià)值500萬元（不含稅價(jià)500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元）的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元） 1.購進(jìn)設(shè)備時(shí) 借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.到2018年末計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6） 貸：累計(jì)折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5 4.2019年的處理 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：遞延所得稅負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25