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同學(xué)你好 一、對(duì)賬務(wù)核對(duì)要仔細(xì)、要全面的檢查。包括查詢: 1.預(yù)算項(xiàng)目查詢:科目+功能分類+項(xiàng)目+自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類 2.基建項(xiàng)目查詢:科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類 3.?？?專項(xiàng))查詢:科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類 檢查所有科目、輔助項(xiàng)余額是否存在余額與科目方向不一致。 若存在資產(chǎn)類科目仿余額的 負(fù)債類科目借方余額的,需要進(jìn)行核實(shí)并查明原因后予以處理,尤其注意銀行存款”下明細(xì) 科目余額絕對(duì)不能是貸方余額或負(fù)余額; 二、查詢打印并檢查相關(guān)表格 1.查詢并打印《單位專項(xiàng)收支明細(xì)表》 2.查詢《預(yù)算單位指標(biāo)計(jì)劃結(jié)余表》 3.對(duì)以上兩個(gè)表格進(jìn)行核對(duì), -方面檢查各專項(xiàng)、專款結(jié)余有無(wú)異常情形,另-方面核對(duì)各條 項(xiàng)目額度結(jié)余與賬務(wù)結(jié)余是否- -致 三、核對(duì)統(tǒng)發(fā)工資和非稅收入 1、查詢統(tǒng)工資發(fā)金額與撥款額度是否一致,功能分類是否使用有誤。2、 核查非稅收入與上 繳國(guó)庫(kù)開票金額是否-致,有無(wú)票己開未繳款或是款己繳未入賬情形。 四、核對(duì)銀行存款(實(shí)撥資金戶) 對(duì)所有核算單位的銀行存款明細(xì)賬與銀行的銀行存款明細(xì)清單進(jìn)行核對(duì)余額是否一致。 若有不 -致及時(shí)與資金管理人員(出納)核實(shí)情況,進(jìn)一步梳理問題和解決問題。 五、編制額度收回憑證 1.由財(cái)政專管員與預(yù)算單位核對(duì)確定收回額度和結(jié)轉(zhuǎn)額度。 2.在財(cái)政業(yè)務(wù)科室確定額度結(jié)余是否收回后,編制相關(guān)業(yè)務(wù)憑證,在“憑證處理機(jī)制憑證制 單新增”, 選擇“業(yè)務(wù)類型”: 額度收回,對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證“本年額度收回、往年額度 收回、存星資金收回”等進(jìn)行編輯修改、保存。 六、編制結(jié)轉(zhuǎn)額度憑證 按第五點(diǎn)，在“憑證處理機(jī)制憑證制單新增”,選擇 “業(yè)務(wù)類型”: 剩余額度結(jié)轉(zhuǎn)下年, 對(duì) 自動(dòng)分錄進(jìn)行保存。 七、審核記賬額度收回憑證 對(duì)額度收回憑證和剩余額度結(jié)轉(zhuǎn)下年審核并記賬。 八、進(jìn)行折舊、攤銷 于資產(chǎn)系統(tǒng)當(dāng)月增加次月計(jì)提折舊,計(jì)提12月固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷在1月份計(jì)提。 需補(bǔ)編制固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷憑證,并審核和記賬。 備上||行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬工作流程參考 備上| |行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬工作流程參考 九、檢查兩個(gè)兩個(gè)“零余額賬戶用款額度”和一個(gè)財(cái)政應(yīng)返還額度科目 1.檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)兩個(gè)“零余額賬戶用款額度”余額是否為零。 2.核對(duì)“財(cái)政應(yīng)返還額度 科目余額與編制結(jié)轉(zhuǎn)額度憑證結(jié)轉(zhuǎn)下年額度總額是否一致。 3.1.余額為零, 2. 核對(duì)兩者相符才能進(jìn)入下一步工作狀態(tài),若有不符要查糾。 十、與財(cái)政進(jìn)行撥款對(duì)賬 在賬務(wù)系統(tǒng)按單位分別查詢: 1. 報(bào)表對(duì)賬-單位功能分類收支表 . 2. 報(bào)表對(duì)賬-財(cái)政與單位資金核對(duì)表” 3.結(jié)合“綜合業(yè)務(wù)查詢單位收支情況查詢表”, 核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、收支與指標(biāo)是否-致; 4.檢查各功能收支余額是否正常:比如，“行政/事業(yè)單位醫(yī)療” 、“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助” 余額 應(yīng)為零，“歸口管理的行政單位離退休”、“事業(yè)單位離退休”、 “死亡 撫恤”余額一般也為 零,其他功能收支余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。