问题已解决

請(qǐng)問老師，我公司出口征收率和退稅率一樣，關(guān)于內(nèi)外銷售出口業(yè)務(wù)的問題，退稅是不分為兩種情況？第一種是有當(dāng)月有留抵額，留抵額小于應(yīng)出口退稅額的部分就做退稅；第二種是沒有留抵額，那應(yīng)出口退稅的部分就作為免抵額，抵內(nèi)銷應(yīng)繳納增值稅額，來計(jì)算當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅，這樣理解對(duì)嗎

84785016| 提问时间：2021 01/05 09:05
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張壹老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,第一種是有當(dāng)月有留抵額，留抵額小于應(yīng)出口退稅額.退稅金額為留抵額,留抵額小于應(yīng)出口退稅額的部分為免抵稅額,交附加稅. 第二種是沒有留抵額，那應(yīng)出口退稅的部分就作為免抵額,交附加稅(城建稅,教育費(fèi)和地方教育費(fèi)).都不是交增值稅.
2021 01/05 09:26
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