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稅法不用允許計提的減值 像壞賬準(zhǔn)備 都是形成了可抵扣暫時性差異 取得遞延所得稅資產(chǎn)
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同學(xué)你好！這些是形成可抵扣暫時性差異? ? ?確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的哦
2020 12/13 11:55
84785006 
2020 12/13 12:23
形成可抵扣暫時性差異 就不是納稅調(diào)整增加項目了吧
比如計提壞賬準(zhǔn)備 不是增加信用減值損失了嗎 費用就少了
要是調(diào)整要加上
但是算應(yīng)納稅的時候 不是還要?可抵扣暫時性差異嗎
這樣就加了倆
84785006
2020 12/13 12:24
所以這個稅法不允許的減值
比如存貨減值準(zhǔn)備
到底是屬于納稅調(diào)增項目 還是調(diào)整暫時性差異
84785006
2020 12/13 12:24
存貨跌價準(zhǔn)備！
許老師 
2020 12/13 13:18
這個計提減值損失? 會計上? 是費用增加啊
但是? ?稅法不認(rèn)可這個費用? ? 所以? ?應(yīng)納稅所得額的計算? ?要調(diào)增的啊
這個也是暫時性差異? 不矛盾啊
84785006
2020 12/13 13:39
是不矛盾
但是算應(yīng)交所得稅的時候 不是納稅調(diào)增調(diào)減 再?可抵扣暫時性差異 —應(yīng)納稅暫時性差異嗎
要是這個600萬的減值
納稅調(diào)增了 又算可抵扣也增加了 不就重復(fù)了嗎
許老師
2020 12/13 13:43
不是的啊? 這個就算一次的? 直接調(diào)增/調(diào)減的
84785006
2020 12/13 15:26
是 我的意思是 它既是調(diào)增項目 又是可抵扣差異
只調(diào)整一次
總之 肯定要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的對吧
許老師
2020 12/13 15:36
調(diào)增的話? ?這個是為了計算應(yīng)交稅費服務(wù)的
而可抵扣差異? ? ?形成遞延? ?這個? ?是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
借：所得稅費用
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)
? ? 貸：應(yīng)交稅費
84785006
2020 12/13 16:47
不管暫時性差異 直接稅前會計利潤納稅調(diào)增調(diào)減 ?? 稅率=所得稅費用
稅前會計利潤調(diào)增調(diào)減同時調(diào)整暫時性差異影響
算出應(yīng)納稅所得額??稅率=應(yīng)交所得稅
暫時性差異??稅率是遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債 本期負(fù)債—本期資產(chǎn)=遞延所得稅費用
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
老師 是這樣的思路吧
許老師
2020 12/13 17:45
嗯嗯 嗯? 是這樣的哦
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