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分包的時(shí)候，直接借：工程施工，簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸：應(yīng)付賬款，結(jié)轉(zhuǎn)：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。這樣是不是對(duì)的，交稅就那個(gè)簡(jiǎn)易差額

直接借：工程施工，簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸：應(yīng)付賬款，結(jié)轉(zhuǎn)：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。? 可以，這個(gè)可以，按這個(gè)可以，

我上個(gè)月有個(gè)收到的分包票開成專票去了，就做的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，步驟是不是和這個(gè)一樣的，就是變了一步進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，借：工程施工，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付賬款，這一步進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出這個(gè)怎么做呢，借：簡(jiǎn)易征收，貸：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

不是，借工程施工，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是這樣的，

那我分包差額征收稅額怎么弄呢，我開出的是勞務(wù)專票，借：應(yīng)收，貸：主營(yíng)收入，應(yīng)交-銷項(xiàng)，收到是，借：工程施工，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付賬款，借：借工程施工，貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就相當(dāng)于把這個(gè)稅額入在工程施工里面了，那我差額交稅那步怎么做呢

不是簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎，簡(jiǎn)易計(jì)稅，，借：應(yīng)收，貸：主營(yíng)收入， 簡(jiǎn)易計(jì)稅，這個(gè)收到做借工程施工，簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸應(yīng)付賬款，這樣 ，你做進(jìn)項(xiàng)稅額需要改為，借簡(jiǎn)易計(jì)稅，借進(jìn)項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)，

是簡(jiǎn)易征收，就是收到的是專票勞務(wù)票，就是沒(méi)弄懂這收到的發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么做，老師你可以把這收到發(fā)票后完整的給我重新梳理一下嗎，謝謝

我開出的是勞務(wù)專票，借：應(yīng)收，貸：主營(yíng)收入，簡(jiǎn)易計(jì)稅，收到是，借：工程施工，簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸：應(yīng)付賬款，

這個(gè)就可以，你要是體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額話，借進(jìn)項(xiàng)稅額，工程施工，貸應(yīng)付賬款， 借工程施工，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，? ?，，這個(gè)之后做借轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸進(jìn)項(xiàng)稅額，借進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅，借簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅吧??那都結(jié)轉(zhuǎn)平掉了，這樣，

最后只有簡(jiǎn)易計(jì)稅這個(gè)賬上，簡(jiǎn)易項(xiàng)目話，

這樣明白了，謝謝老師

好，我先回復(fù)別的學(xué)員了

老師相當(dāng)于我這交稅的就是第一步開出票的稅費(fèi)了，不是分包是差額征收，我收到票的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后，轉(zhuǎn)入未交增值稅都互相抵扣完了，那我那個(gè)簡(jiǎn)易征收的那部分怎么抵扣呢

我開出的是勞務(wù)專票，借：應(yīng)收，貸：主營(yíng)收入，簡(jiǎn)易計(jì)稅，收到是，借：工程施工，簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸：應(yīng)付賬款，如果普票就是這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的差額交稅，專票做了這幾個(gè)步驟，都沒(méi)扣除的

你這個(gè)有異地預(yù)繳增值稅嗎，沒(méi)有就按這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅去交稅了， 不是簡(jiǎn)易計(jì)稅？？還是一般計(jì)稅？？只是是差額納稅？？我查這個(gè)是簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額納稅人提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的?

就是簡(jiǎn)易計(jì)稅的，這個(gè)是勞務(wù)總包，是簡(jiǎn)易計(jì)稅，但是我收取分包票的時(shí)候沒(méi)注意收成勞務(wù)專票去了

你這個(gè)轉(zhuǎn)出做成本就可以，

交稅是（開票金額-分包金額）/1.03*0.03，這個(gè)在賬務(wù)中體現(xiàn)，開出：借：應(yīng)收，貸：收入，簡(jiǎn)易計(jì)稅，收到勞務(wù)專票：借：工程施工，進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付，借：工程施工，貸：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，結(jié)轉(zhuǎn)交稅，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：進(jìn)項(xiàng)，借：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，最后：借：簡(jiǎn)易征收，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，這個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅里面只有第一步的簡(jiǎn)易征收，但是我收到的分包勞務(wù)票可以扣除征收的部分就沒(méi)有

交稅：借：轉(zhuǎn)出未交增值稅（這個(gè)金額只有開票金額的3%稅），貸：銀行存款

不是，交稅做借簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸銀行這樣

是沖掉轉(zhuǎn)出未交增值稅，只留下簡(jiǎn)易計(jì)稅， 要是進(jìn)項(xiàng)稅額等于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那就沒(méi)有這個(gè)借：簡(jiǎn)易征收，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅? 你這個(gè)對(duì)應(yīng)做借工程施工，負(fù)數(shù)，借簡(jiǎn)易計(jì)稅，自己計(jì)算的這個(gè)對(duì)應(yīng)分包簡(jiǎn)易計(jì)稅抵減額這個(gè)

交稅做，借簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸銀行了，

一般是相等的，不看別的進(jìn)項(xiàng)稅額，你對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)話，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：進(jìn)項(xiàng)，借：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個(gè)會(huì)平掉，這個(gè)對(duì)應(yīng)簡(jiǎn)易計(jì)稅下面，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額，

借工程施工，負(fù)數(shù)，借簡(jiǎn)易計(jì)稅 還需要做這個(gè)，

最后就是：借：工程施工，借方紅字沖減，再借：簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎

是的，這個(gè)就是你對(duì)應(yīng)分包算出來(lái)抵減稅額，