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例題7:黃山卷煙廠委托瑯琊卷煙廠代為加工一批煙絲黃山卷煙廠發(fā)給瑯琊煙葉原材料成本為1000000元，加工費(fèi)為20萬(wàn)元,收到瑯琊開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為26000元煙絲消費(fèi)稅由瑯琊代收代繳.煙絲加工完成后，黃山已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)及相關(guān)稅金尚未支付.黃山卷煙廠收回的煙絲,50%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,50%直接對(duì)外銷(xiāo)售，售價(jià)不超過(guò)加工收回的價(jià)格,計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅及會(huì)計(jì)分錄(暫不考慮黃山提供煙葉原材料的相關(guān)增值稅的計(jì)算)

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/29 17:05
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
委托加工 環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 (1000000+200000)/(1-30%)*30%=514285.71 收回繼續(xù)生產(chǎn)部分，這消費(fèi)稅后面再銷(xiāo)售時(shí)可抵扣。 直接銷(xiāo)售不再交消費(fèi)稅了的
2020 11/29 18:16
84784950
2020 11/29 18:28
老師那增值稅就是題里給出的那個(gè)對(duì)嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/29 18:55
增值稅，沒(méi)問(wèn)題，26000正確的
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