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我公司從事瀝青路面施工工程業(yè)務(wù)，成本組成部分只有瀝青材料費勞務(wù)費運費等其他間接費用。然后完工開具9%的增值稅發(fā)票，合同簽訂的是瀝青采購及服務(wù)合同。請問我的計稅方式是不是有問題？瀝青采購的是13%的發(fā)票。然后開具的是9%工程票。進項都大于銷項了。
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您好！
一般納稅人建筑企業(yè)，選擇一般計稅法，應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅，你的計稅方法沒有問題。
2020 11/18 01:03
84785008 
2020 11/18 10:26
這個我知道，我是想清楚，我這個行業(yè)是不是混合銷售，按9%開發(fā)票有沒有問題？
王勝龍老師 
2020 11/18 10:59
您好！
施工工程就是按9%開具發(fā)票的。
混合銷售行為的特點是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是由同一納稅人實現(xiàn)，價款是從一個購買方取得的。其中，非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的勞務(wù)，如交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。
84785008
2020 11/18 11:03
就是我們從丙方買瀝青，然后賣給甲方同時提供瀝青攤鋪作業(yè)。那么我的業(yè)務(wù)是屬于混合銷售呢，還是屬于建筑工程。
王勝龍老師
2020 11/18 11:05
您好！
屬于建筑工程。
84785008
2020 11/18 11:09
那這樣會有一個問題，就是我瀝青購進稅率是13%，然后建筑工程發(fā)票開出去是9%。按一般。這樣會導(dǎo)致進項大于銷項。增值稅都不用繳納了。這樣正常嗎？工程的瀝青占比達到了75%左右。比如購進瀝青310/噸。瀝青攤鋪390/噸
王勝龍老師
2020 11/18 11:34
您好！
進項大于銷項肯定是不正常的，如購買的產(chǎn)品低于進價賣可以是合理但屬異常。
84785008
2020 11/18 11:37
現(xiàn)在就是瀝青購進稅率13，工程開出去9%，進項大于銷項了啊。我這里存在什么問題呢？
王勝龍老師
2020 11/18 11:47
您好！
定價上的問題，既然按施工工程稅率開票你就要保障施工工程的合理稅負(fù)，否則只能認(rèn)定你是銷售瀝青材料按13%稅率。
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