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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們研發(fā)企業(yè)，現(xiàn)在收到 專項(xiàng)應(yīng)付款 50萬用于研發(fā)，我們已經(jīng)買了用于研發(fā)的原材料，我們系統(tǒng)登記 研發(fā)支出～費(fèi)用化支出，月底結(jié)轉(zhuǎn)成管理費(fèi)用～研發(fā)費(fèi)用，這個(gè)專項(xiàng)應(yīng)付款怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，
實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時(shí)
借：銀行存款
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
撥款使用時(shí)
借：在建工程
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分
借：固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn)
貸：在建工程—**項(xiàng)目
同時(shí)
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：管理費(fèi)用
撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：銀行存款
2020 11/17 11:26
84784965 
2020 11/17 12:11
之前已經(jīng)做 管理費(fèi)用 貸，研發(fā)支出~費(fèi)用化，現(xiàn)在怎么結(jié)轉(zhuǎn)
紫藤老師 
2020 11/17 15:12
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：管理費(fèi)用
84784965
2020 11/17 15:53
那匯算清繳的時(shí)候，是不是需要吧這50萬的研發(fā)支出給扣除，在加計(jì)扣除所得稅？
紫藤老師
2020 11/17 15:53
你好，對(duì)的，你的理解是正確的??
84784965
2020 11/17 17:25
你好，老師。如果我把這次收入確定為 營(yíng)業(yè)外收入，并且作為應(yīng)稅收入，研發(fā)費(fèi)用我正常加計(jì)扣除，可以這樣處理嗎？
紫藤老師
2020 11/17 17:32
?你好，那樣也是可以的
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