問(wèn)題已解決

合同采用分期收款方式銷(xiāo)售，但當(dāng)月已經(jīng)全額開(kāi)具發(fā)票，增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間是如何確定？

84784980| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/08 21:26
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子子老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
你好。采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 因此，最合規(guī)的做法是在合同約定的收款日期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2020 11/08 21:29
子子老師
2020 11/08 21:29
但在實(shí)務(wù)中，除非付款方有特別要求，很多會(huì)計(jì)也會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)全額開(kāi)具發(fā)票并繳稅。
84784980
2020 11/08 21:31
消費(fèi)稅也是開(kāi)具發(fā)票是確認(rèn)嗎
子子老師
2020 11/08 21:32
你好，實(shí)務(wù)中開(kāi)票就要交稅了。
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