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為什么要減去 轉回固定資產的可抵扣暫時性差異800？
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你好！可抵扣暫時性差異，發(fā)生時是納稅調增，轉回時是納稅調減，所以這里轉回固定資產可抵扣暫行差異，要減去800的。
對應的損益項目的暫性差異
可扣暫時性差異，發(fā)生時納稅調增，確認遞延所得稅資產，轉回時納稅調減；（可抵扣就是本期不讓扣除，所以納稅調增，以后轉回來扣除再調減）
應納稅暫時性差，發(fā)生時納稅調減，確認遞延所得稅負債，轉回時納稅調增。（應納稅就會本期不納稅，所以納稅調減，以后轉回來納稅調增）
2020 11/07 12:26
孺子牛老師 
2020 11/07 12:26
你好！可抵扣暫時性差異，發(fā)生時是納稅調增，轉回時是納稅調減，所以這里轉回固定資產可抵扣暫行差異，要減去800的。
對應的損益項目的暫性差異
可扣暫時性差異，發(fā)生時納稅調增，確認遞延所得稅資產，轉回時納稅調減；（可抵扣就是本期不讓扣除，所以納稅調增，以后轉回來扣除再調減）
應納稅暫時性差，發(fā)生時納稅調減，確認遞延所得稅負債，轉回時納稅調增。（應納稅就會本期不納稅，所以納稅調減，以后轉回來納稅調增）
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