問(wèn)題已解決

老師，我沒(méi)把這道題都拍下來(lái)，太散了 想問(wèn)，圖一確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，在圖二解析中所確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為什么是80-90?

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/06 22:21
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你這里是這個(gè)樣子的就是說(shuō)啊，如果說(shuō)具體的預(yù)計(jì)負(fù)債稅法上是不認(rèn)可的，這個(gè)叫確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，但是實(shí)際發(fā)生的這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債稅法上是認(rèn)可的，不用確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。說(shuō)你在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額的時(shí)候，是要用預(yù)計(jì)負(fù)債的余額來(lái)作為計(jì)算依據(jù)。
2020 11/06 23:24
84785038
2020 11/06 23:31
嗯，但是老師，從賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)角度，為什么說(shuō)不通?
陳詩(shī)晗老師
2020 11/06 23:32
你這里預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)期增加了80，就是加上80當(dāng)期使用了90，實(shí)際發(fā)生了90就減去90的呀。那么你這個(gè)90就相當(dāng)于是稅法上認(rèn)可的，80就相當(dāng)于是稅法上不認(rèn)可的嗎？
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