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確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) (80-90)*0.25 為啥？不是賬面價值190計稅基礎(chǔ)0確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異嗎？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時可予抵扣，預(yù)計負(fù)債的賬面價值＝200－90＋80＝190（萬元），計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝190－190＝0，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額＝190（萬元）。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=190×25%=47.5老師根據(jù)題目計算如上，您看一下。祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/12 09:50
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